100万怎么花?看中国爷爷VS美国爷爷 引人深思

　　信托有哪些种类呢?

　　信托基本可划分为可撤返的与不可撤返的两类。前者常见的有生前信托（Living Trust）;后者包括人寿保险信托（ILIT）、朝代信托（Dynasty Trust）、家族慈善基金会（Family Charitable Foundation）等等。

　　通常在美国，说起财产保护是不能不提起信托的。可近年来，美国政府废止了一些针对高资产人士所常用的节税措施。幸运的是，有一项节税方案还依然保留着，那就是不可撤返的人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，简称 ILIT）。ILIT是做遗产规划中除生前信托外，用的最多的一种信托。

　　什么是人寿保险信托（ILIT）?

　　人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust），是以保险金或人寿保险单作为信托财产，由管理人根据信托内容负责管理信托财产。一般根据信托成立人的意愿和想法，管理人可以是除自己以外的其他个人，也可以是信托管理公司。

　　管理人的职责是根据受托人订立在信托文件里的要求和意愿管理及分配财产。受益人只是财产的受益者而已。当然，在符合条件的情况下，受益人也可以成为管理人。由于保险信托的保险理赔金不算入个人遗产总额，因而没有遗产税可言，真正做到无税传承，因而不失为高资产人士合理合法无税传承的一个优良工具。

　　不可撤返的人寿保险信托和可撤返的生前信托到底有什么区别?

　　常见的生前信托是一种可撤返信托，在可撤返信托中，设立人、管理人和受益人可以三位一体是同一个人，设立人把财产放到信托中，但设立人保留完全的支配权和控制权。

　　一般来说，这种可撤返的信托没有官司的保障，债权人可以追讨其中的财产，也没有遗产免税的好处。只是很好的回避了成立人离世后，受益人所要面对的长时间繁琐的法庭认证过程，并能根据财产所有者按自己的心意进行财产分配。同时也避免了高额的法庭认证费和律师费。一般有家庭有一定财产的个人都应该好好了解生前信财对自己的好处。

　　从遗产规划角度来讲，只有不可撤返信托才起到减免遗产税和避免官司诉讼的好处。为什么呢?因为不可撤返信托是某种财产所有权的转移，如果这种转移是终极的，不可撤返的，从法律上来说，这已经不是“你的财产”。既然不是你的，当然不会算入你的遗产总额，当然你也不需要为此交遗产税了;同理，别人要告你，也拿不到已经不属于你的财产。

　　在可撤返信托中设立人、执行人和收益人三个角色可以是同一个人，而在不可撤返信托中设立人已经放弃了财产的管理权和收益权。因此，不可撤返人寿保险信托也是美国高资产人士最常用的遗产避税工具之一。