如果65岁退休 养老金是“亏”了还是“赚”了?

　　2月27日，国家人力资源和社会保障部研究所所长金维刚在北京表示，延迟退休方案将在明年正式出台。出台后会有5年左右的过渡期，或到2022年正式实施。

　　延迟退休，意味着职工交纳养老金的年限会延长，交纳总额也会增长；不过交纳年限和总额的增加，也会让职工退休后每月领取的养老金有所上涨。两两相抵之后，对于职工和企业来说，究竟是“赚”还是“亏”？商报根据杭州的情况大致算了一笔账，供读者参考。

　　职工延迟5岁退休后多领取的养老金

　　不足以弥补退休前多交的养老金

　　我国目前企业职工退休后领取的养老金，由个人账户养老金和基础养老金两部分组成。个人账户养老金，即职工在职时自己交纳、累积在养老金个人账户中的部分，退休后按月提取。每月提取额度的计算方法为：退休时的个人账户储存额÷计发月数（国家规定60岁退休计发月数为139个月，65岁退休为101个月）。

　　而基础养老金的计算公式有些复杂，为：（上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×截至退休时本人缴费年限×1%。

　　由于“上年度在岗职工月平均工资”和“本人指数化月平均缴费工资”这两项每年都会变化，基于未来的不可预知和方便计算，我们将这两项都设定为一个固定值，即 “在岗职工月平均工资”参照杭州市人力社保据公布的2015年全市职工月平均工资，按4411元计，“本人指数化月平均缴费工资”设定为5000元，即从工作到退休月工资数一直不变。

　　根据目前杭州市的政策，在职职工养老金每月缴存比例为8%，另外，杭州市卫计委公布的2014年杭州人预期寿命为81岁。我们以一位24岁参加工作的职工小李为例，来计算他在60岁退休和延迟至65岁退休，所交纳养老金的总额，以及从退休到81岁时，所领取养老金的总额。

　　如果小李65岁退休：

　　交纳的养老金：5000元×8%×12月×41年＝196800元

　　退休后每月领取的基础养老金数：（4411元+5000元）÷2×41年×1%=1948.5元

　　退休后每月领取个人账户老金数：196800元÷101计发月数=1929元

　　因此，65岁退休、到81岁时能够领到的养老金总额为（1948.5元+1929元）×12月×16年=744480元

　　如果小李60岁退休：

　　交纳的养老金：5000元×8%×12月×36年＝172800元

　　退休后每月领取的基础养老金数：（4411元+5000元）÷2×36×1%=1694元

　　退休后每月领取个人账户老金数：172800元÷139计发月数=1243元

　　因此，60岁退休、到81岁时能够领到的养老金总额为（1694元+1243元）×12月×21年=740124元

　　多交了24000元

　　多领了4356元

　　通过上面的计算可以得知，小李延迟5年退休要多交24000元的养老金（196800元-172800元），如果他退休后能够领取养老金到81岁，65岁时退休比60岁时退休多领养老金4356元（744480元-740124元）。

　　目前现实中的情况是，很多职工在60岁办理退休手续之后，会继续工作几年。在这个阶段他就可以领取“双份工资”，如果是延迟到65岁退休的话，意味着少了5年拿“双份工资”的时间。

　　延长退休会让企业人力成本增加

　　专家呼吁10年内要降低一半

　　那么对于企业来说，延时退休意味着什么呢？

　　还是以上述职工小李为例。按照杭州市政策，企业每月为在职职工交纳养老金比例为基数的14%，某企业如果从24岁聘用小李到60岁退休，那么在36年中，一共为小李交纳的养老金为：5000元×14%×12月×36年=302400元。

　　如果延迟到65岁退休，小李为企业多创造了5年价值。而企业41年间要给小李交纳的养老金为344400，比60岁退休多交了42000元。

　　同样，目前很多企业都会“返聘”部分退休员工，一方面，是因为企业更喜欢这些业务熟练，经验丰富的老员工，尤其在一些技术性岗位上尤为明显；另一方面，企业不用再为员工承担养老金等社保支持，大大节省了成本。

　　清华大学民生经济研究院发布的《2015年中国企业家发展信心指数》报告指出，目前我国人力成本已超越融资成本，成为企业最大的压力来源。近八成企业家认为，“五险一金”支出负担过重。不少企业仍迫于社保缴费的压力，不敢为员工涨薪。

　　根据我国社保政策目前的相关规定，养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险的缴费比例累计，企业承担30%左右，整体社保费率超过40%。占员工工资收入比例超出1/3。

　　国家已经开始正在谋划，从降低社保费率入手为企业减负，去年已分别对失业险、工伤险、生育险费率进行下调。中国人民银行金融研究所所长姚余栋也在日前指出，我国目前的社保交纳比例，对中小微企业来说负担确实很重，应该在10年内降低一半。