加拿大税务局(CRA)要求温哥华一有售大麻的非牟利协会,交出供应它大麻种植者的名单,协会曾入禀法庭要求司法覆核,但最后与当局达成协议,会尝试说服种植者上报收入。
税务局于去年10月敲门向协会BC Compassion Club要求交出供应大麻的种植者名单;
这所以温哥华为基地的非牟利协会给约6000名註册会员供应药用级别的大麻,会员包括关节炎、青光眼、癌症和爱滋病患者等。
协会一度入禀联邦法庭,要就税务局的要求进行司法覆核,它争辩指,交出名单会使供应短缺,最后输家会是药用大麻的用家。
协会代表律师康罗伊(John Conroy)指,协会最后与税务局定下协议,来代替法律诉讼。
现时,协会组织人尝试说服约30名种植者,在获赦免期间,主动给税务局申报收入。
康罗伊说:「很多人都不知道,即使你涉及非法活动,但申报收入不会导致被捣破,因为按照法律,税务局是不可以将资料交给警方。」
税务局发言人摩根(Dave Morgan)表示,不可评论个别案件,但指无论收入是否合法得来都须报税。他说:「你报税,这就完结。《所得税法》第241条让你的资料保密。」
他指,在刑事法下部分情况,警方若已提控便可要求索取资料,但他补充,警方这权力是受到严密监管。
税务局黑白两道通吃 3种人最易被查税
即使是非法收入,只要有逃税之虞,税务局照查不误!曾于联邦国税局任职30多年、并有17年刑事调查经验的华裔税务会计师陈荫庭表示,职业杀手、银行抢匪、走私贩毒、大麻屋主、性工作者等人的收入自然也可报税,税务局更会据以查税。
根据陈荫庭估计,目前联邦税务局约有3万名员工,其中仅约10%、约3700人为专业会计师,余为查帐员,不论大案小案,只要有疑,即展开查税调查。
税务上诉师胡商就指出,逃税是指有意採取欺骗手段以逃税的行为,当然属于违法,达到一定程度甚至会构罪。避税则是指根据法律条文的字面解释来避税、减税或延税,但实际违背该条文的基本精神或本意的现象。
综合非法逃税的恶例,税务会计师陈荫庭归纳逃税案例包括非法收入、瞒报收入、伪造收据、人头减薪、製作假帐、人头公司等。
非法收入
曾有17年时间,浸淫在联邦税务局刑事调查处的陈荫庭便举例,曾接获皇家骑警致电税务局查询,称已逮捕一名职业兇手,为蒐证之用,因此向税务局查询该名职业兇手是否申报高额收入,虽遭税务局以机密资料回绝,但税务局也因此发现,该名职业兇手非法收入并未申报而列为非法逃税调查。
此外,亦有警方致电税务局查询蒐证,有关抢银行数次的抢匪报税资料,意图作为犯罪佐证,陈荫庭说,除非是双方成立专案小且进行联合调查,否则税务资料均不得外洩。
陈荫庭表示,税务局对于税务资料绝对保密,除非皇家骑警或警方事先与税务局成立专案小组、对特定人士进行联合调查,否则即使从事3D行业(Dirty,Dangerous,Demeaning,意即「低贱、危险、不名誉」之意)者,税务局也不得透露纳税人资料。
瞒报收入
以瞒报收入进行非法逃税,最常发生就是现金不报。富达金融特许金融规划师刘珂指出,非法瞒报现金收入的行业,包括餐馆、自雇者、装修业、便利店等行业。
会计师陈荫庭分析案例,某先生于位于加拿大境内的美加边境开设餐馆,为一家庭经营式餐馆,该名东主将所得定时换成美金,存在美国境内水牛城的银行,由于存款数超过1万美元,为防範国际不法洗钱之故,美国银行便通和加拿大银行该事,加拿大银行便进一步通知税务局。
税务局于是调查该案发现,帐册以中文书写,但并未书写记帐年份,后经调查人员将帐册内未记帐的休假时日核对中国农历年时间,始确定帐册年份,进而查出餐馆资金收入,以佐证意图瞒报收入。
税务局并比对该餐馆的菜单及买货收据,发现该中餐馆菜单所列俱为肉类、香菇、鸡等食材,但买货收据上竟有鲍鱼、洋蔘等食品,显见作为自己食用,税务局最后查出该餐馆有瞒报收入、意图非法逃税。
伪造收据
以捐赠字画名义,在捐赠字画后,该字画便送请估价师高估其价值,再根据所高估的价值开立报税收据,以逃避个人所得税,由于该案有刑事犯意,故也会构成非法逃税。
另如某科技公司欲赴外国採购600万美元的机器人,帐单所列亦为购买新型机器人,但事实上购置的机器人为十数年前即有的旧型机器人,实际价格仅约30万元,仅在机器人外观上进行改装更新后,经海关运至加拿大,该法便是伪造文书,以达逃税目的。
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