加拿大老人的体面退休生活

　　2010年末，加拿大爆发了一场“全民大讨论”，讨论的核心人物是一名叫克利福·德奥尔森的杀人犯。他因杀害11名少年被判终身监禁，从1982年起即在狱中服刑。到了2010年，德奥尔森已达到领取养老金的年龄，按当时的规定，他可与其他加拿大老年人一样，每月领取1100多加元的养老金。

　　在牢里白吃白住，终身不得出狱，竟然还能再得一份养老金。以前这样的事也有过，但德奥尔森身上的标签太过招摇，终于引起巨大的反对声浪。最后加拿大政府顺应民意，宣布于2010年12月15日起，停止向已定罪的囚犯支付养老金。

　　借由这场全民讨论，我们可以深入了解到加拿大养老保障体系的种种细节。

　　养老金“双轨制”

　　加拿大一直被视为一个高养老福利国家。这与其传统价值理念，即公民有权平等分享社会资源，有权在需要的时候获得社会帮助，是分不开的。

　　联邦政府的努力可追溯至1927年颁布的《养老金法》，从那时起政府开始以中央拨款的方式来承担国民的养老责任。进入20世纪五六十年代，随着人口老龄化问题的显现，养老保障制度也历经多次改革，但总体价值观仍保持不变。

　　在今日的加拿大，老年人的收入既包括由“老年保障金”(OAS)和“加拿大养老计划”(CPP)组成的“公共强制养老系统”，也包括“私有自愿养老金系统”，即由用人单位提供的养老计划及个人避税储蓄的注册养老计划，此外，还包括一些省制定的，需对收入进行检验的额外补贴计划，以及针对收入不足的老年人的福利转移支付计划。

　　这几种方式相结合，为加拿大老年人获得可接受的物质生活水平提供了坚实的保障。最新的统计数据表明，一个加拿大人退休后，其基本收入每年平均为27000加元至28000加元(不包括从临时工作中所获得的收入)。加上65岁以后老人的处方药大部分为免费提供，以及可享受老年人住房补贴，绝大部分加拿大老年人都可以有一个比较体面的退休生活。

　　OAS和“保证收入补贴计划”(GIS)是加拿大养老保障体系的基石，目的是维护老年人的基本收入权利，防止老年贫困。

　　OAS不管人们过去有无参加过工作、收入如何、社会地位高低，只要满足在加拿大的居住时间要求即可申领，2013年的标准约为每人每月最高546.07加元。虽然自20世纪90年代以来，由于受国家财政紧缩政策的影响，OAS从“普享型”变为“选择型”(以2013年为例，年净收入在79540加元以上的老人所能得到的OAS额度开始递减，达到114640加元的则得不到这笔收入)，但对占人口绝大多数的中低收入老人，仍然起到了普遍的保障作用。

　　针对低收入老人，政府还另外设置了GIS作为补充，按2013年标准，单身老人每月最高达740.44加元。与OAS一样，随着收入上升，GIS可领取额度递减直至取消。两者相加，可以满足老人的基本生活所需。

　　而建立在雇主和员工共同缴费基础上的CPP，对领取者在退休时是否还在加拿大居住并无要求，只与之前的供款金额、供款时间有关。值得一提的是，CPP制度还提供残疾保险、遗孀保险、未成年子女保险，甚至丧葬费用，用以安抚遭遇意外不幸的家庭。

　　税务优惠的合理使用

　　考虑到通货膨胀的影响及尽量维持光鲜的退休生活，不少加拿大人在政府及雇主的退休金计划外，还有个人投资储蓄方面的额外安排。“注册养老储蓄计划”(RRSP)就是实现这一计划的必要工具。

　　RRSP本身并非一种特定的投资产品，确切地说，它是一种税务优惠的形式。个人可以在保险公司、银行、信托公司或其他经政府许可的金融单位开设RRSP账户，投资的品种较为广泛，包括定期存款、股票、债券、保本基金、劳工基金等各种产品。

　　RRSP的税务优惠体现在延税上，有效的RRSP供款可以直接扣减应税收入，减少税收负担。举一个简单的例子：假设某人当年收入为10万加元，平均税率为40%(加拿大采取区间边际税率制度，此处为了计算方便，以平均税率作估算，下同)，如果将2万加元投入RRSP，则应税收入下调到8万，而这8万加元对应的平均税率可能下降为35%，由此，当年节省下来的税负为1.2万加元(10万×40%-8万×35%)。而20年后此人退休，再从RRSP取出这2万加元时，由于应税收入较工作时大为降低，承担的税率可能只有20%，这时2万加元应纳的税只有4000加元(2万×20%)。

　　另一个优惠是，RRSP账户里的投资所得，包括利息、红利及资本增值等，在未提取之前都是免税的。如此一来，RRSP内的资产增长就比非RRSP内的资产增长要快得多。

　　老龄化的压力

　　完备的福利体系可以让老年人过上安逸的晚年。然而社会的发展毕竟需要年轻劳动力的补充，随着“婴儿潮”一代纷纷步入老年，加拿大的劳动力市场、税收来源及社会福利均面临极大的压力。

　　数据显示，从2006年到2011年5年之间，加拿大全国范围内65岁及以上的老人增加了14.1%，而全国同期人口增长率仅为5.9%。预计到2030年，加拿大老人所占的比例将达到创纪录的1/3。

　　另一组数据则凸显出加拿大东西部各省的矛盾：西部省份对劳动力的需求量日益增长，而目前这些空缺大多被东部魁北克省及滨大西洋诸省的劳动力所填补。长此以往，东部省份老龄化越来越严重，将更难以负担起日益增长的养老福利需求。

　　而另一个值得关注的问题是，加拿大虽然是一个移民国家，但与本地土生土长的老人相比，耆老移民在加拿大面临的处境更为艰难。

　　过去十年来，加拿大每年批准入境的老年移民大约有四万，他们的到来给加拿大的福利体系增加了很大的压力。而除了来自菲律宾、智利等个别与加拿大签署了协议的国家，绝大多数耆老移民必须在加国居住满10年以上方有资格申领OAS，这也给作为担保人的子女带来了很大的经济压力。

　　目前，联邦政府已尝试缩短加拿大人享受福利的年限。最新的规定是，加拿大将于2023年起逐步将退休年龄自65岁提高至67岁，到2029年全面实施。在此之前，如果自愿延后退休，则享受一定比例的退休金加成，以鼓励有余力的老人选择继续工作。（作者：叶毓蔚）